税务规划是指企业在合法的条件下，利用税法的规定，为企业税务支出的降低或减少而进行的筹划。税务规划包括：
（1）前期规划：主要表现为选择企业的组织形式。
（2）运营规划：帮助企业增加成本费用减少利润从而达到降低税收。
1、
税务筹划对企业发展战略的重大影响 （1）税收是一个重要的经济调节杠杆，在不同地区、行业、不同性质的企业甚至同一企业生产的不同产品、不同行为方式(如重组方式)方面，都可能存在税收政策差异，有的税收政策可能是鼓励性的，有的可能是抑制性的，企业在确立战略发展目标和进行战略布局时，应评估这些政策的影响，尽可能谋取相对较低的税收成本，获得竞争优势。同时，税收政策不是一成不变的，这种变化可能是“利好”——如东北地区增值税转型，对此，企业应及时掌握政策信息，筹划设计不同的行动方案，等待和把握时机，乘势而上；反之，对一些不利甚至致命一击式的政策变化，应未雨绸缪，迅速制定应对的纳税筹划方案，并引导企业作出战略调整，例2就说明了这一点。
（2）确立企业发展战略的直接目标是实现税后利润最大化，终极目标是实现企业价值的最大化，在此过程中应综合考虑多重因素的影响，税收成本只是其中的一项。如果企业面临甲、乙两个备选方案，甲方案的税收成本虽高于乙方案，但它却能取得更大的税后收益；或乙方案存在更大的实施成本、风险成本和其他非税成本；或甲方案更符合企业发展的战略布局、长远利益和整体利益，而相对高出的税收成本的影响只是局部的、暂时的、可以承受的，等等，在此类情况下，如果仅以税收成本绝对值上的高低来取舍战略发展方案，显然是片面乃至盲目的。
（3）如果一个纳税筹划方案总体上既不影响企业既定的战咯目标，又能降低涉税成本，自然应为首选。例如，A企业并购8企业时采取混合支付方式，支付的现金占非股权支付额的比例为23%，如果将其比例降低至20%.一般不会使A企业股东的股权被过度稀释，却可能使B企业及其股东由即期纳税变为延迟纳税，这种方案显然就具有采纳和实施的价值了。
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税务筹划的风险与防范税务筹划的风险，实质上就是税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价。具体来说，税务筹划风险主要包括以下方面：
（1）决策者存在认识误区，片面认为税务筹划是财务人员的事情，与其他部门无关，或认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，很容易形成纳税风险。
（2）不依法纳税的风险，即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了，但是由于对有关税收政策把握不到位，实质上形成偷税，从而遭受税务处罚。
（3）在系统性税务筹划过程中对税收政策的整体性把握不够，形成税务筹划风险。如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统理解，就很容易出现筹划失败的风险。
（4）对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险，如因“四残”人员比例不足而享受了福利企业优惠，因利用再生资源的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等。
（5）此外还有筹划成果与筹划成本得不偿失的风险，如对企业的情况没有全面比较和分析，或者筹划方向与企业的总目标不一致，从表面上看有成果，而实际上企业并没有从中得到实惠等。
3、税务筹划风险是客观存在的，企业在进行税务筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税逃税的陷阱，从而达到税收筹划的目的。具体防范措施包括：
（1）树立税务筹划的风险意识，立足于事先防范。作为从事税务筹划的专业人员首先要树立税务筹划的风险意识，在进行税务筹划过程中，要注意相关政策的综合运用，从多方位、多视角对所筹划的项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证。作为委托人和纳税人本身也要对税务筹划的风险有正确的认识，应该缴的税还是要缴的，税务筹划只能在一定的政策条件下，并且在一定的范围内发生作用，不能对其要求过高。
（2）及时、系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。为了能够及时调节经济体现国家的产业政策，税收政策处于不断变化之中，税务筹划从某个角度讲，就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利益最大化。全面、准确地把握政策是规避税务筹划风险的关键。
（3）加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求。由于各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。这就要求从事税务筹划者在正确理解税收政策的规定性，正确应用财会知识的同时，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法。事实上，如果不能适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以体现它应有的收益。
（4）贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。企业在选择税务筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税务筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税务筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税务筹划成本小于所得的收益时，该项税务筹划方案才是合理的和可以接受的。另外，在选择税务筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税务筹划方案。
（5）借助“外脑”，聘请税务筹划专家，提高税务筹划的权威性和可靠性。税务筹划是一门综合性学科，涉及税收、会计、财务、企业管理、经营管理等多方面知识，其专业性相当强，需要专业技能较高的专家来操作。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税务筹划业务，最好是聘请税务筹划专业人士如注册税务师来进行，进一步降低税务筹划的风险。
